关于刘娟偷缴1700余万元税款的实名举报信

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关于陕西地税局滥用职权协助

女港商刘娟偷缴1700余万元税款的

实名举报信

 

实名举报人:赵发琦

被举报人: 刘娟

被举报人:陕西省地方税务局

 

举报事项:

一、请求国家税务总局对陕西省地税局滥用职权协助并参与刘娟偷税1700余万元的违法行为进行查处;

二、请求国家税务总局对刘娟控制的西安益业房地业开发有限公司偷税1700余万元的违法犯罪行为立案调查作出行政处罚,并将案件移交给有管辖权的公安机关立案侦查,以追究刑事责任。

举报事实:

一、西安益业房地产开发有限公司的基本情况

1、1994年11月15日,时任西安市雁塔区副区长的赵大新(刘娟丈夫)要求西安市旅游设施开发建设办公室根据陕西大正科技实业发展有限公司(下称“大正科技”,其法定代表人为刘娟的母亲张冀霞)的申请,批复同意其与香港益业有限公司(以下简称“香港益业)合资建设“西安益业王府花园”项目(后更名为西安益业国际广场项目)。总投资3899.2万元,大正科技占30%,香港益业占70%,意向选址:曲江旅游度假区北部,北邻富华皇宫乐,西至景观大道,东邻曲江皇家花园,南至规划道路,占地约58亩(见附件一)。

1995年10月6日,西安市雁塔区对外经济贸易委员会批复同意大正科技与香港益业合资成立西安益业房地业开发有限公司(以下简称西安益业公司)开发西安益业王府花园项目,西安益业公司注册资本2000万元,大正科技投资600万元,占30%,香港益业投资1400万元,占70%。(见附件二)同年12月7日,西安市雁塔区对外经济贸易委员会批复通过西安益业公司章程和合同。(见附件三)

1996年1月10日,国家工商总局正式颁发西安益业公司营业执照,董事长刘娟。(见附件四)

2005年6月3日,西安市工商局以西安益业公司未按规定办理2002、2003年度企业年检为由,对西安益业公司作出罚款1000元的行政处罚决定,西安益业公司缴纳了该罚款。(见附件五)

2005年12月30日,由于西安益业公司存在违法违规经营行为、长期未开展经营活动以及无正当理由未参加资质年检,陕西省建设厅注销了西安益业公司的房地产开发资质证书,西安益业公司丧失了从事房地产开发经营业务的资质(见附件六)。

西安益业公司从公司成立至今,其纳税记录一直为零。(见附件七)

2、1997年2月5日,曲江旅游度假区管委会对西安益业国际广场项目的代可研报告做了批复,项目地址:东与太平堡村接壤,北临中国小吃城,西临雁塔南路,项目占地面积57亩,总建筑面积为3.2万平方米,建设内容主要为旅游商贸设施,建设周期为两年。(见附件八)

1997年3月28日,西安市曲江旅游度假区管理委员会(以下简称曲江管委会)和西安益业公司签署《国有土地使用权出让合同》,合同约定:西安益业国际广场项目面积为31350.02平方米,出让金总额为1877.364598万元,益业公司在合同签订后3日内支付10%,在签订后合同60日内支付全部土地出让金,但西安益业公司未按协议支付土地出让金,也未进行任何项目开发。(见附件九)

1999年5月24日,曲江管委会与西安益业公司就上述《国有土地使用权出让合同》签订《西安益业国际广场项目补充合同》。约定:项目用地60.768亩,西安益业公司向曲江管委会支付土地价款1877.355万元,合同生效后10日内支付40%,六个月内支付30%,一年内支付30%,如不能按时支付,曲江管委会可解除合同。(见附件十)该补充合同签订后,西安益业公司仍未支付土地价款,西安益业公司亦未取得土地使用权证。

 

二、西安市副市长兼曲江管委会主任段先念以作废的合同违法为西安益业公司置换50亩土地

如前所述,由于西安益业公司长期未支付土地出让金,未取得土地使用权证,西安益业公司与曲江管委会签订的合同早已作废。但经曲江管委会主任段先念运作,曲江管委会用时隔8年并已作废的合同名义给刘娟置换了50亩土地:

2005年7月25日,根据曲江管委会主任办公会会议纪要的精神(见附件十一),西安益业公司与西安市国土资源局曲江新区分局签署了《建设项目用地调整协议》(见附件十二),将上述《国有土地使用权出让合同》与《西安益业国际广场项目补充合同》中约定的土地使用权置换了一块面积为48.99亩的位于西安曲江唐芙三路以东,钻石王朝以南,挚信花园以西,雁鸣小区二期以北的土地使用权,合同约定土地出让金为:3558.6万元,西安益业公司在协议生效后60日内支付。

 

三、省地税局与西安益业公司非法倒卖土地并共同策划偷税1700余万元

曲江管委会与西安益业公司签订土地置换合同后,西安益业公司自己并未支付土地出让金,而是经过段先念与省地税局领导牵线,将土地转手倒卖给陕西省地税局。经双方合谋利用税务机关职权,以股权转让的方式非法倒地并偷缴巨额税款:

1、为规避政策限制,省地税局专门成立聚馨苑置业公司

2006年1月19日,为了刘娟倒卖上述地块提供基本条件与规避国家对于机关单位建家属楼的诸多限制,省地税局成立聚馨苑置业投资有限公司(以下简称聚馨苑置业公司)专门运作家属楼项目,股东分别为陕西省地税局下设的陕西笃信科技印务有限责任公司(以下简称笃信科技公司)和陕西华联纸业有限公司(华联纸业公司),笃信科技公司和华联纸业两家公司的法人代表均为刘仁,刘仁的身份是陕西省地税局后勤服务中心主任。(见附件十三)

2、省地税局成立聚馨苑公司后向部分职工集资建房款交给西安益业公司,西安益业公司再向西安曲江新区财政局缴清土地出让金。(见附件十四)

3、省地税局与刘娟为避免土地转让的税收,将倒地的形式变换成公司股权转让

2006年5月15日,西安益业公司与省地税局经过曲江管委会国土局的同意,将尚未办土地使用证的土地作价6356.87万元增资入股聚馨苑公司。2006年6月8日,工商局核准聚馨苑公司股权变更登记。(见附件十五)

仅隔4天后的2006年6月12日,西安益业公司即将作价增资的6356.87万元股份全部转让给聚馨苑公司的股东,套现退出了该公司。(见附件十六)曲江管委会将土地使用权证直接办至聚馨苑公司名下。

2007年3月25日,聚馨苑公司公司将市曲江国有(2006出)第010号国有土地使用权证项下的21.45亩地以2788.5万元的价格再转让给陕西省地税局。(见附件十七)

四、省地税局同意西安益业公司偷缴税款1700余万元

1、根据《土地增值税暂行条例》以及《国家税务总局关于印发〈土地增值税宣传提纲〉的通知》(国税函发[1995]110号)第七条的规定:“土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额百分之五十的部分,税率为百分之三十。对取得土地或房地产使用权后,未进行开发即转让的,计算其增值额时,只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款,交纳的有关费用,以及在转让环节缴纳的税金。”西安益业公司转让上述土地使用权,增值额为2798.81万元,其增值税税率为30%,西安益业公司应缴纳的增值税为839.643万元。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第的规定,西安益业公司以土地使用权投资,其转让土地使用权应视同销售,其转让差额2798.81万元应按25%的税率缴纳企业所得税,即其应缴纳的企业所得税为:699.7025万元。

3、根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定,以土地作价入股的视同土地使用权转让,按合同金额缴纳契税,税率为3-5%。根据《陕西省契税实施办法》陕政发[1998]23号第五条规定,契税税率为3%。故西安益业公司应缴纳的契税是190.7061万元。

而从西安益业公司的纳税记录可以证实,西安益业公司未支付分文的税收,其偷税金额为1730.0516万元,偷税金额特别巨大,其行为涉嫌构成偷税罪。

举报人曾于2009年、2010年向陕西税务机关举刘娟偷税与陕西省国税局涉嫌的违法犯罪行为,但均石沉大海,沓无音信。

综上所述,刘娟倒卖土地与偷税的方案是陕西省地税局制定并参与实施的,作为税收监管机构,不仅没有要求刘娟缴纳税款,反而与刘娟合谋偷税,省地税局在这其中不仅有与勾兑之嫌,而且主管领导有重大经济犯罪之嫌,并涉嫌构成滥用职权罪。陕西省地税局监守自盗,其行为性质相当恶劣,不仅给国家税务机关抹黑,也让纳税人心寒,故特此向国家税务总局举报,请国家税务总局对陕西省地税局领导人员的滥用职权等违法行为查行查处,并直接或指定陕西以外的税务机关对刘娟的偷税行为立案办理并作出行政处罚。

 

此致

国家税务总局

 

举报电话:18210833665

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2013年9月7日

 

 

附:附件目录与材料